Фиксированные платежи ип за 2017 году за себя: куда, сколько и что изменилось

Добрый день, дорогие индивидуальные предприниматели.

Близится срок первых фиксированных платежей за себя во внебюджетные фонды в 2017 году. За первый квартал вы будете уплатить страховые взносы до 31 марта, т.е. остается меньше месяца. Я свои взносы только что заплати и поэтому сегодня хочется посвятить свой пост именно фиксированным платежам, которые мы обязаны уплатить.

Фиксированные платежи можно назвать таковыми с большой натяжкой. До 2014 года мы действительно платили каждый год одинаковую сумму, но после внесения поправок в законодательство этот порядок изменился и теперь взносы каждый год меняются.

Изменения

Главным изменением с прошлым годом стало то, что обязанность на сбор фиксированных платежей переложили на Федеральную Налоговую Службу, т.е. по большому счету вернули им эту функцию, ведь до 2013 года именно они собирали все платежи. Так что, когда будете уплачивать взносы за себя, то обязательно измените реквизиты получателя и КБК, иначе деньги по старинке отправите в ПФР.

Новые реквизиты стоит брать у своего налогового органа или обновите свою бухгалтерскую программу, через которые платите обязательные фиксированные платежи.

Фиксированные платежи

Фиксированные платежи — это обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, которые платят индивидуальные предприниматели и другие группы, занимающиеся частной практики. Уплачивать их вы обязаны в любом случае, вне зависимости от:

• наличия у вас наемных работников;
• ведется или не ведется предпринимательская деятельность;
• применяемой системы налогообложения.

Фиксированные платежи за себя для ип состоят из двух частей:

1. взносы на обязательной страхование в ПФР и ФФОМС;
2. взносы в ПФР, которые уплачивают ИП, получившие доход свыше 300 тыс.рублей.

Расчет суммы уплачиваемых взносов

Размер уплачиваемых им фиксированных платежей зависит напрямую от величины МРОТ и процентной ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.

На 1 января 2017 года размер МРОТ остался прежним с 2016 годом (Закон № 82-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ) и равняется семи тысячам пятистам рублям (7500 руб). Повышение МРОТ планируется произвести 1 июля 2017 года и будет составлять 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ).

Страховые ставки:

• ПФР — 26%
• ФФОМС — 5,1%

Таким образом окончательный расчет будет выглядеть так:

• Взносы за себя в ПФР: 7500 × 0,26 × 12 = 23 400
• Взносы в ФФОМС: 7500 × 0,051 × 12 = 4 590
• Итого за 2017: 23400 + 4590 = 27 990

Итого, за весь 2017 год индивидуальные предприниматели должны уплатить за себя 27 990 рублей. Для определения ежеквартальной суммы, просто поделите их на 4:

• 23400 / 4 = 5850 рублей в пенсионный за один квартал;
• 4590 / 4 = 1147,5 рублей на медицинское страхование в квартал.

Расчет взносов при доходе ИП свыше 300 тыс.руб.

В том случае, если годовая сумма дохода индивидуального предпринимателя превышает триста тысяч рублей, а я надеюсь, что так у вас и будет, то дополнительно в пенсионный фонд ему придется уплатить 1% от дохода, превышающего 300 т.р.

Давайте разберем на примере:

Если в 2017 году индивидуальный предприниматель заработает 700 000 рублей, то помимо фиксированных 23 400 рублей в ПФР ему придется уплатить ещё 4000 рублей сверху.

1% в ПФР: (700 000 — 300 000) × 0,01 = 4 000

Итого в ПФР наш ИП заплатит 27 400 (23 400 + 4 000) рублей. А всего его сумма его страховых взносов будет равняться 31 990 (27400 + 4590) рублей.

Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС остаются неизменны вне зависимости от годового дохода.

Существует максимальный размер уплачиваемого взноса в ПФР, его размер так же зависит от величины МРОТ и вычисляет по формуле:

8 × МРОТ × 0,26 × 12

Таким образом, максимальный взнос в пенсионный фонд в 2017 году составит 187 200 рублей (8 × 7500 × 0.26 × 12)

К примеру, вы заработаете 30 млн.руб за 2017 год, то ваш взнос в ПФР мог бы равняться:

(30 000 000 — 300 000) × 0,01 + 23 400 = 320 400 рублей.

Но так как есть ограничение на взнос вы в любом случае уплатите 187 200 рублей.

Сроки уплаты взносов за 2017 год

Обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС должны быть уплачены до 31 декабря 2017 года и платятся поквартально:

• 1 квартал: с 1 января по 31 марта;
• 2 квартал: 1 апреля—30 июня;
• 3 квартал: 1 июля—30 сентября;
• годовой: 1 октября по 31 декабря.

Дополнительный 1 процент в пенсионный вы должны будете уплатить не позже 1 апреля 2018 года.

 Новые КБК для уплаты взносов

При оплате страховых взносов необходимо быть внимательными с КБК-кодами, так как они изменились. Также с 2017 года нет отдельного КБК для уплаты 1% в ПФР от дохода, превышающего 300 000, который вы будете уплачивать в 2018 году.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированные взносы в ПФР ИП за себя (по данному КБК и будете платить 1%);
• 182 1 02 02103 08 1013 160 — фиксированные взносы в ФФОМС ИП за себя.

Уменьшение налога на сумму взносов

Радует тот факт, что даже во время кризиса правительство не стало отменять возможность уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем 50% от налога. Возможностью этой могут воспользоваться все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто использует патентную систему налогообложения.

Например, возьмем ИПшника на УСН «Доходы» с общим оборотом в 2 млн. рублей в год, то он сможет уменьшить свой налог на сумму уплачиваемых взносов:

• сумма обязательных взносов: 27 990 + ((2 000 000 — 300 000) × 0,01)) = 44 990 рублей
• налог на УСН «Доходы»: 2 000 000 × 0,06 = 120 000 рублей.

В данном случае наш ИПшник в итоге фактически заплатит налог: 120 000 — 44 990 = 75010 рублей.

А в итоге за год он заплатит те же 120 000 рублей (налог + взносы);

Заключение

Подводя некий итог давайте закрепим несколько позиций, касающихся изменений в 2017 году в уплате фиксированных платежей за ип себя:

1. Функцию сбора платежей переложили на налоговую, в который вы зарегистрированы.
2. При оплате необходимо изменить реквизиты получателя и применить новые КБК.
3. Формула расчета осталась прежней, МРОТ так же остался таким, каким был в 2016 году.
4. Не изменились и сроки уплаты страховых взносов.
5. Вы можете уменьшить итоговый налог на сумму взноса, но не более чем 50% от налога.

Как видите, изменений в 2017 году произошло не много и если вы уже уплачивали страховые взносы. Если будут изменения, то я обязательно обновлю данный пост. А на сегодня у меня все. Если остались вопросы, то задавайте их в комментариях или на странице «Вопрос-Ответ».

Удачи и хорошего вам бизнеса!