налоговый вычет при покупке квартиры 2017 изменения

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017: изменения и особенности

Приветствую дорогие друзья.

Сегодняшняя наша статья будет полезна людям, которые купили квартиру или иную недвижимость и хотят вернуть себе часть потраченных денег путем налогового вычета и возврата уплаченного налога на доходы физических лиц. Сразу отметим, что особых изменений  в порядке получения имущественного возврата в 2017 по сравнению с прошлым годом нет.

Главное изменение произошло в оценке недвижимости. Если раньше ее стоимость определяло БТИ (бюро технической инвентаризации) , то сегодня налоговая стоимость квартиры или иной недвижимости определяется за счет ее кадастровой стоимости. Но давайте разбираться во всем по порядку.

Что такое налоговый вычет

Налоговый кодекс подразумевает не только нормативную базу обязательных платежей, но и льготы, налоговые вычеты. Именно вычеты – одна из наиболее популярных и специфических тем, с которой особенно стоит подробно ознакомиться людям планирующим продажу или покупку недвижимости.

Для начала необходимо разобраться, что такое «Налоговый вычет». Это способ сделать налоговое бремя менее отягощающим, но он не лишен своих хитростей и нюансов. Большинство граждан страны являются, напрямую или косвенно, налогоплательщиками. Отчисления происходят постоянно, при этом неважно, получаете вы зарплату или идете в магазин за хлебом, государство всегда имеет возможность получить свой процент.

Все люди, получающие «белую» зарплату, ежемесячно отдают в казну страны до 13% НДФЛ от своего дохода (не хотите платить НДФЛ? Станьте ИП по данной инструкции). Отчисления вносятся авансовыми платежами помесячно или единым – один раз в год. Таким образом, у каждого человека формируется своя налоговая база. Вычеты – учет тех расходов, которые были совершены и облагались налогом с внесением их в базу. Рассмотрим пример.

Пример 1

Слесарь Иванов нуждался в лечении, обратился к врачу платной клиники, прошел курс обязательных процедур. На выздоровление он потратил 3000 руб. Иванов предоставляет чек в бухгалтерию по месту работы и просит возместить ему налоговый вычет.

На поверхности ничего не понятно, поэтому разбираем ситуацию изнутри. Медицинская клиника, оказывая услуги, включает в стоимость процентную ставку на уплату налогов. Получается, больной при расчете оплатил не только лечение, но и необходимые государственные отчисления, то есть Иванов заплатил, и часть денег ушла в казну.

Предоставленный в бухгалтерию чек информирует о проценте налогового сбора и от имени своего работника предприятие делает вычет на данную сумму из НДФЛ Иванова. Он может быть единовременным, либо в перерасчете по итогам года.

На примере показано, что собой представляет «налоговый вычет» и как происходит его выплата. Более подробно по вычетам при покупке или продаже недвижимости рассмотрим далее.

Имущественные налоговые вычеты в 2017 с изменениями

На сегодняшний день налоговые вычеты условно делят на четыре вида:

  • стандартные – относятся к определенной группе граждан и детей;
  • имущественные – распространяются на продажу и приобретение недвижимости;
  • социальные – относятся к расходам за лечение, образование и страховку;
  • профессиональные — могут использоваться отдельными категориями граждан.

В данной статье подробно разбирается только один из них, а именно имущественные налоговые вычеты. Обуславливается это весомыми вложениями и получением определенного процента возврата.

Жилищный сектор один из самых своенравных и непостоянных, поэтому имущественные вычеты чаще всего попадают под поправки и изменения. Происходит это по разным причинам. Но изменений в законодательстве 2017 года, по имущественным налоговым вычетам не произошло, порядок выплат и процентная ставка сохранились. Изменения коснулись расчета дохода при совершении сделки продажи кадастровой недвижимости и оформления декларации на вычеты. В случае, когда стоимость указанного в договоре имущества ниже чем кадастровая на 30% и более, то налог рассчитывается по следующей формуле:

Стоимость по кадастру × 0,7

Операции, попадающие под данный налоговый вычет — купля-продажа дома, квартиры или земельного участка. С виду все довольно просто, продавец продает и платит налоги, покупатель покупает и получает снижение налогового бремени. Однако, ничего легко не бывает, данный налоговый вычет имеет огромное количество подводных камней и скрытых «но».

В каких случаях можно рассчитывать на имущественный вычет:

  1. При приобретении имущества, а именно жилья, дома, квартиры, комнаты или доли собственности.
  2. При приобретении земельного участка с находящимися на нем строениями или под строительство.
  3. При расходах по уплате ипотечных кредитов, кредитов на строительство или на покупку дома.
  4. При ремонтно-строительных работах в уже имеющемся помещении (если оно приобреталось от застройщика в черновом виде).

Важно знать, что для получения, каких-либо вычетов требуется платить НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц). Серая зарплата в конвертах, подработки на стороне, это ваше личное дело, хотя вы обязаны вносить в декларацию все источники дохода. Дело в том, что из отчислений НДФЛ и формируется та налоговая база, из которой делаются вычеты, нет базы, нет и вычетов. Следовательно, только официальное трудоустройство и только белая зарплата дает право на их получение.

Вернемся к имущественным налоговым вычетам. При желании с основными положениями можно ознакомиться, обратившись к статье 220 Налогового Кодекса РФ. Но прочитать можно, а вот понять получается не всегда. Поэтому постараемся детально разобрать все моменты с добавлением возможных примеров.

Разъяснения что такое налоговый вычет при покупке квартиры

налоговый вычет при покупке квартиры 2017 изменения

Будем опираться на сделки купли-продажи квартир. Эти операции чаще всего фигурируют в вопросах к юристам и в налоговых органах. Сразу отметим — если больше интересует приобретение дома или земельного участка, то в целом все аналогично.

Покупка квартиры — это всегда большое количество документов, хлопоты с переездом, тысяча и одна проблема в кубе. Здесь не до визитов в налоговые органы, чаще всего, на первых порах вопрос о вычетах вообще не звучит. Но проходит время и появляются первые сигналы. Разберемся, стоит ли на них обращать внимание.

Как упоминалось выше для права на вычеты надо быть официально трудоустроенным и являться плательщиком НДФЛ. Только это не все нюансы, которым надо соответствовать, начнем с верхушки айсберга.

Дата покупки.

Для того чтобы подать на налоговые вычеты разберем первый вопрос когда приобреталась квартира до 1 января 2014 года или после. Почему это важно? Дело в изменениях в законодательстве, которые происходят довольно часто. Если недвижимость купили до 2014 г, то появляется ограничение, имущественный налоговый вычет можно получить один раз в жизни независимо от суммы. Дальше можете совершать куплю продажу сколько угодно, более государство ничего не должно.

Если собственность приобретена в 2014 г или позже, то можно рассчитывать на многократные возвраты, отпаять же с «но», сумма возвратов не может превышать 260 тысяч рублей. Для лучшего понимания разберем пример.

Пример 2.

Слесарь Иванов купил квартиру 6 марта 2015 г., а его сосед Петров переехал два года назад 2013 г. Как это ни странно в силу обстоятельств, стоимость их имущества идентична 500 000 р., бывают чудеса. Каждый из них получил имущественный вычет равный 13% от суммы покупки это 65 000 руб., то есть они воспользовались своим правом. И вот оба соседа решают переехать в другой, более дорогой район, где и покупают аналогичные квартиры по стоимости 2 000 000 р., слегка ближе к реальности. Рассмотрим каждого в отдельности.

Петров не получит никаких вычетов, как бы исчерпав свой лимит.

У слесаря Иванова ситуация куда интереснее он уже получил 65 000р., запомнили. Сумма его вновь приобретенного имущества 2 000 000 р., 13% от которой равно 260 000 р., на какую сумму возврата можно претендовать? Правильным ответом будет 195 000 р., это придел. Более Иванов тоже не сможет претендовать на имущественные вычеты, всю положенную сумму он тоже получил.

Как видно из примера, полученные налоговые вычеты до 01.01.2014 г. лишают возможности подавать документы на перерасчёт, независимо от выданной государством суммы. С 2014 г. — даже если вы совершили покупку на 5 млн. руб. и 13% составляет 650 тыс. руб, сумма налогового вычета к возмещению составит 260 тыс. руб. и не более.

Расчет и формирование налоговых вычетов при имущественных сделках

Как говорилось выше, налоговый вычет содержит не только льготы, но и возврат части выплаченных государству денежных средств. В сделках с имуществом существует две категории вычетов:

  • предоставляемые льготы при продаже различного вида недвижимости (дом, дача, квартира, машина);
  • возможные вычеты при приобретении аналогичного имущества.

Обе группы строго ограничены в предоставлении суммы. Любой официально работающий гражданин вправе потребовать вычет, подав заявление в налоговую службу по месту прописки.

Рассмотрим механизм расчета и применения допустимых льгот при имущественных сделках. Во время продажи своей недвижимости владелец облагается 13% налогом, но являясь добросовестным налогоплательщиком, он уже уплатил какую-то часть со своей зарплаты. На данный случай государство определило сумму льготы в размере 1 млн. руб для квартир, домов и прочей недвижимости и 250 тыс. руб на транспортные средства.

Рассмотрим пример предоставления льготы

Пример 3

Гражданка Аникина продала дом за 3,5 млн. рублей. С учетом льготы, она должна уплатить в бюджет:

3 500 000 (деньги за дом) – 1 000 000 (вычет) = 2 500 000 × 13%(НДФЛ) = 325 000 руб.

В случае приобретения дома, квартиры или строительстве коттеджа существует иной порядок расчёта. Предельная сумма вычета при сделке купли-продажи установлена в 2 000 000 руб., в случае ипотечного кредитования 3 000 000 руб. Следовательно, сумма выплаты будет не более 260 тыс. и 390 тыс.

Пример 4

Андреева И.И. купила квартиру за 2,8 млн. руб. Приобретённое имущество оформила только на себя, значит, она является единственным человеком, имеющим право на получение вычета. Стоимость квартиры превышает допустимый лимит, следовательно, Андреева имеет право получить только 260 тыс. руб.

Семья Михайловых приобрела дом и оформила его в совместную собственность за 3,5 млн. руб. Затем они прикупили квартиру за 1,5 млн. руб. Когда оба супруга официально трудоустроены, они имеют равные права на использование вычета и расчеты будут следующими:

3 500 000/2 × 13% = 227 500 руб. Это вычет на каждого из супругов при первой покупке. Из государственного лимита остается по 250 тыс. руб.

1 500 000/2 = 750 000 руб. – расход на приобретение квартиры, но оставшийся лимит гораздо меньше, значит, суммы вычета со второй покупки составит:

250 000 × 13% =32 500 руб. на каждого.

Из примера видно, что полученная сумма возрастает пропорционально увеличению числа совладельцев жилья, а также может иметь определенный временной разрыв. Заявление к возмещению принимаются в течение трех лет со дня заключения сделки, далее срок давности истекает.

Основной особенностью применения вычета при совершении сделки является предоставление льготы при совершении каждой продажи, и один раз в жизни во время покупки.

Итак, мы разобрались, что налоговый вычет — это часть денег, которую добросовестный налогоплательщик может вернуть из государственного бюджета на приобретение любой недвижимости. Но как осуществляется возврат человеку, который еще только начал свою трудовую деятельность? Данный вопрос в большей степени интересует молодежь, которая приобретает квартиры в ипотеку, для них получение вычета является большой помощью от государства. На примере постараемся доступно показать, как на самом деле можно получать определенную суму ежегодно.

Пример 5

Допустим, Соколов И.И. в 2016 году покупает квартиру за 3,2 млн. руб. оформив ипотечный кредит. Его официальная зарплата – 30 000 руб. в месяц или 360 тыс. руб. в год, Сумма НДФЛ в год составляет 46 800 руб.

Так как квартира взята в ипотеку и ее стоимость с учетом кредитования превышает 3 млн. руб. Соколов должен получить сумму к возмещению 390 тыс. руб. Единовременно такую сумму ему не дадут из-за отсутствия достаточного количества средств в налоговой базе. Однако, он может получать ежегодно сумму равную своему подоходному налогу (46 800 руб.). Значит, полный расчет с государством у него наступит через 8 лет.

Для того чтобы каждый смог рассчитать сумму налогового вычета с учетом всех нюансов существует определенная формула:

В = Срасх × Дп – 2 000 000 (фор. 1)

Вп = Сп × Дп – 3 000 000 (фор. 2), где

  • В – налоговый вычет;
  • Срасх – расходы на приобретение недвижимости;
  • Дп – процент долевых участников;
  • Вп – ипотечный процентный вычет за полный период;
  • Сп – сумма ипотечного кредитования.

Если жилье приобреталось с использованием потребительского кредита, то сумма к вычету рассчитывается без учета кредитной ставки.

Какие документы необходимо предоставить для получения налогового вычета

Один из наиболее объективных вопросов, который задают желающие получить налоговый вычет.

  1. Для получения возврата с покупки имущества, необходимо составить заявление на имущественный налоговый вычет. Образцы составления заявлений свободно предоставляет ИФНС. В их соответствии и необходимо оформлять документы. Есть два вида заявлений на получения вычета, одиночный или совместный. В первом случае заявление оформляется от лица покупателя, во втором — от группы лиц, участвующих в приобретении. По законодательству семейная пара может использовать налоговый вычет в разных долях.

Пример содержания заявления:

На основании пп. 2 п. 1 ст 220 НК РФ мы распределяем налоговый вычет (если заявление пишется от двух людей) НДФЛ по расходам на территории РФ квартиры по адресу ул. Садовая 33.

Следующим образом:

Иванову Петру Геннадьевичу в размере 1000 000 руб. ОО коп. (одного миллиона руб. 00 коп.)

Ивановой Пестрине Геннадьевне в размере 500 000 руб. 00 коп. (пятистах тысяч руб. 00 коп.)

По этому заявлению супруги Ивановы получат налоговый вычет в разных долях, как рассчитать сколько получит каждый из них, мы поясняли выше.

Вернемся к заявлению на получение вычета, кроме самого заявления должны идти сопроводительные бумаги, подтверждающие личность и факт покупки продажи. Давайте подробно разберем весь список необходимых документов, тщательно рассмотрев каждый.

  1. Форма 3-НДФЛ налоговой декларации. Это документ, подтверждающий, что вы являетесь законопослушным плательщиком налогов. В ИФНС предоставляется именно оригинал, ни в коем случае копия.
  2. Паспорт (либо документ заменяющий паспорт) и ИНН. Подтверждаете свою личность, без подобного подтверждения ИФНС документы не примет. Необходима качественная ксерокопия первой страницы паспорта и страницы с последней пропиской по месту жительства, их прикладываете к заявлению.
  3. Форма 2-НДФЛ — справка о доходах. Этот документ надо запрашивать у работодателя обычно его получают в бухгалтерском отделе, в ИФНС можно предоставить только оригинал.
  4. Договор купли-продажи или, как пример, долевого участия. Это подтверждение, что сделка была. Здесь нужно предоставить копию, которую надо заверить.
  5. Платежные документы, факт оплаты сделки, подойдут платежные поручения, квитанции об оплате, даже расписка. Это подтверждение что сделка была оплачена. В ИФНС подается заверенная копия.
  6. Свидетельство государственной регистрации права собственности. Все документы уже должны быть переоформлены. В ИФНС предоставляется заверенная копия. В случае долевого участия в недвижимости предоставлять свидетельство не обязательно.
  7. Акт приема-передачи собственности. Сделка свершилась, имущество полностью ваше и это последний из необходимых документов. В ИФНС нужно предоставить заверенную копию. При этом, если приобретение происходило по договору купли-продажи, то акт, не обязательный к подаче документ.

При оформлении ипотечного кредитования в ИФНС дополнительно сдаются следующие бумаги.

  1. Кредитный договор (договор ипотеки) с банком в котором был оформлен кредит. Необходимо заверить и прошить каждый лист копии.
  2. Справка о процентной ставке, которую назначил банк для выплаты. В налоговую сдается только оригинал. На всякий случай можно принести платежные документы, чтобы подтвердить факт оплаты.

На случай приобретения недвижимости супругами в равных долях в ко всем документам добавляется копия свидетельства и браке.

Как получить налоговый вычет

Документы на налоговый вычет можно оформлять сразу, как только вступили вправо собственности и получили все перечисленные выше документы. Время срока ограничения давности фактически нет, можно воспользоваться правом даже спустя пять-шесть лет.

Немного сложнее ситуация, если сделка состоялась давно, при этом никаких вычетов не производилось. Дело в том, что своим правом можно воспользоваться с учетом только последних трех лет, а именно. Если преобратилось квартира в 2015 г. и лишь к 2020 г. вы вспомнили о своем законном праве на вычеты, то вычеты вы получите только за 2017—2018-2019 годы, 2016 будет потерян, а весь остаток перенесется на 2020 г.

В целом вся процедура получения налогового вычета может занять два — четыре месяца. Большая часть данного времени будет потрачена на проверку документов в ИФНС. Если все правильно, то деньги будут вам переведены по истечению всех процедур.

Будем честны, собрать весь пакет документов, правильно их оформить, выстоять очереди в ИФНС самостоятельно очень сложно. Потребуется время, упорство. Можно воспользоваться услугами различных агентств, предлагающих подобные услуги, но это будет стоить денег. Как итог, сами вы это делаете или со сторонней помощью вы получаете однозначный результат, весь вопрос стоит во времени.

В вопросе получения есть выбор, либо напрямую обратиться в ИФНС по месту прописки, либо сделать все через работодателя. Суть второго способа в том, что с вас более не будут удерживать НДФЛ 13%, пока не исчерпается весь налоговый вычет.

Выше были рассмотрены все примеры совершения сделок по продаже и приобретению жилья. Обратим внимание на строительство.

Для того чтобы получить налоговый вычет за ремонт или возведение нового жилья необходимо собирать все чеки и платежные документы, подтверждающие расходы. В ИФНС предоставляется:

  • свидетельство на землю или квартиру (копия);
  • договор с компанией подрядчиком на выполнение определенного вида работ с обязательным приложением сметной стоимости;
  • все документы подтверждающие расходы.

Для самостоятельного заверения документов, без привлечения нотариуса, можно на каждой копии поставить свою подпись и написать: «Копия верна» и желательно при себе постоянно иметь дубликаты на непредвиденный случай.

Налоговый имущественный вычет для пенсионеров

Мы уяснили, что на налоговый вычет могут рассчитывать граждане, уплачивающие в казну 13% подоходного налога, но что делать пенсионерам, которые приобрели для себя тихий домик в деревне (может быть для домашнего разведения кроликов) и чьи пенсии более не облагаются НДФЛ? Неужели им нельзя получить вычет?

Можно. Пенсионеры могут вернуть уплаченные деньги по налогу за предыдущие периоды, когда их трудовая деятельность ещё велась и они уплачивали налог в бюджет, но не более 4-х последних годов.

Например:

В 2016 году вы вышли на пенсию,а в 2017 приобрели себе жилье. Вам необходимо будет дождаться окончания календарного 2017 года и уже в 2018 году обратиться в налоговую за имущественным вычетом. Так как в 2017 году вы находились на заслуженной пенсии, то налоговый вычет будет возвращаться за три последний рабочих года с 2016—2014.

Обратите внимание! Обращаться за налоговым вычетом нужно строго на следующий год после приобретения жилья, если этого будет сделано позднее, то возможные периоды для возмещения будут сокращены.

налоговый вычет при покупки квартиры в 2017 году изменения и разъяснения

Если же вы купили имущество после 4-х лет как были вы получили доход и уплатили НДФЛ, то в вычете вам будет отказано.

Так же изменения коснулись работающих пенсионеров. Ранее, если человек вышел на пенсию, но продолжал работать, то он не мог рассчитывать на налоговый вычет. Абсурд? Верно, но сейчас этот абсурд устранили.

Налоговый вычет у работодателя

Заявление на налоговый вычет можно подать и в своей бухгалтерии по месту работы, но в налоговую вам все равно придется обратиться с пакетом документов на право получения выплаты. Получения налогового вычета у работодателя несет несколько преимуществ:

  • нет необходимости ждать окончания календарного дня, документы можно подавать сразу после покупки квартиры;
  • сокращается пакет документов, вам нет нужны запрашивать справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию 3-НДФЛ;
  • получать вы будете полный оклад без вычета НДФЛ.

Заключение

Пожалуй на сегодня можно заканчивать. Сегодня мы с вами разобрались, что если вы, являясь законопослушным гражданином с «белой» зарплатой, приобрели квартиру или иное имущество, то можете обратиться в налоговую или к своему работодателю с заявлением о возмещение уплаченных налогов на доходы физических лиц, но не более 260 тыс.руб. или 390 тыс.руб в случае приобретения жилья в ипотеку.

У меня на этом все. Остались вопросы? Задавайте их в комментариях или на отдельной странице «Вопрос-Ответ».

Всего вам хорошего.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.